Questo strumento stima il beneficio fiscale per gli investimenti in beni strumentali. Per il 2026 l'incentivo è il nuovo iperammortamento (maggiorazione del costo per scaglione di investimento); per i casi ancora aperti è disponibile anche il residuo credito d'imposta 4.0. Le aliquote sono precompilate con i valori pubblicati ma modificabili: vanno verificate sul testo vigente e sui decreti attuativi.
Regime e investimento
Maggiorazione per scaglione (%)
IRES 24% (indicativa). Il vantaggio è la deduzione delle maggiori quote di ammortamento.
Beneficio stimato
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Nota: le maggiorazioni precompilate (+180% / +100% / +50% per scaglione) corrispondono ai dati della Legge di Bilancio 2026 e del DL 27 marzo 2026 n. 38; con IRES al 24% il beneficio fiscale è indicativamente 43,2% / 24% / 12% del costo. Le aliquote sono modificabili e vanno verificate sul testo vigente e sui decreti attuativi prima di qualsiasi decisione.
Come si calcolasu
Gli scaglioni si applicano per quote: la parte di investimento entro 2,5 mln, la parte tra 2,5 e 10 mln, la parte tra 10 e 20 mln.
- Iperammortamento 2026: maggiorazione del costo = Σ (quota di scaglione × % maggiorazione). Il risparmio fiscale stimato = maggiorazione × aliquota d'imposta (la maggiorazione si traduce in quote di ammortamento deducibili in più, ripartite negli anni).
- Credito d'imposta 4.0 (residuo): credito = Σ (quota di scaglione × % aliquota). È un credito utilizzabile in compensazione.
Tabella di riferimento (giugno 2026 — da verificare)su
| Scaglione investimento | Iperammortamento 2026 (maggiorazione) | Credito 4.0 residuo |
|---|---|---|
| Fino a 2,5 mln € | +180% | 20% |
| Da 2,5 a 10 mln € | +100% | 10% |
| Da 10 a 20 mln € | +50% | 5% |
Riferimenti / Fontisu
- Legge di Bilancio 2026 e DL 27 marzo 2026, n. 38 — nuovo iperammortamento in sostituzione dei crediti Transizione 4.0 e 5.0; investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028; allegati IV e V.
- Credito d'imposta beni 4.0 (L. 232/2016, Allegato A; L. 178/2020 e proroghe) — regime residuo per prenotazioni entro 31/12/2025 e completamento entro 30/6/2026.
Disclaimer: stima orientativa. La spettanza, le aliquote e gli adempimenti (comunicazioni GSE, perizia asseverata, certificazione contabile) vanno verificati sulla normativa vigente e con un professionista.
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Che cosa è cambiato nel 2026 per gli incentivi 4.0?
La Legge di Bilancio 2026 ha sostituito i crediti d'imposta Transizione 4.0 e Transizione 5.0 con un nuovo iperammortamento: una maggiorazione del costo di acquisizione dei beni ai soli fini del calcolo di ammortamenti e canoni di leasing, per gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. Rientra nell'agevolazione anche il software 4.0.
Quanto vale l'iperammortamento 2026?
Secondo i dati pubblicati, la maggiorazione del costo è del 180% per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro, del 100% per la quota oltre 2,5 e fino a 10 milioni, e del 50% per la quota oltre 10 e fino a 20 milioni. Il risparmio fiscale effettivo dipende dall'aliquota d'imposta applicata (es. IRES 24%): la maggiorazione genera quote di ammortamento deducibili in più. Questi valori vanno verificati sul testo vigente e sui decreti attuativi.
Il credito d'imposta 4.0 è ancora utilizzabile?
Solo in via residuale: per gli investimenti in beni materiali 4.0 con prenotazione (ordine accettato e acconto di almeno il 20%) entro il 31 dicembre 2025 e completamento entro il 30 giugno 2026, restano applicabili le aliquote del 20% fino a 2,5 milioni, 10% da 2,5 a 10 milioni e 5% da 10 a 20 milioni. Lo strumento offre questa modalità per i casi ancora aperti.
Quali adempimenti servono per l'iperammortamento 2026?
È prevista una procedura tramite piattaforma GSE (comunicazione preventiva, di conferma con acconto del 20% e di completamento), una perizia tecnica asseverata che attesti le caratteristiche e l'interconnessione del bene, e una certificazione contabile. I requisiti vanno verificati sui decreti attuativi vigenti.
Questo strumento sostituisce il parere fiscale?
No. Fornisce una stima orientativa del beneficio. La spettanza, le aliquote e gli adempimenti vanno verificati sulla normativa vigente e con un professionista; la perizia asseverata sui beni richiede un tecnico abilitato.